数字经济背景下企业财务共享服务模式研究

摘要

随着数字经济的迅猛发展，企业在财务管理方面面临着数据量激增、业务流程复杂化与管理效率要求提升等多重挑战。财务共享服务作为提升财务集中化、标准化与智能化管理的重要方式，逐步成为企业集团财务转型升级的核心路径。本文以数字经济为背景，分析企业传统财务管理面临的困境，系统梳理财务共享服务的运行机制，并探讨其在信息技术支持下的创新发展路径。结合实际，总结当前财务共享实施过程中的难点问题，提出相应的优化建议，旨在为企业集团构建高效、协同、智能的财务管理体系提供理论支持与实践参考。

关键词

数字经济；财务共享服务；流程标准化；财务转型；智能化管理

引言

近年来，随着云计算、大数据、人工智能等新一代信息技术的广泛应用，数字经济已成为驱动我国经济高质量发展的重要引擎。数字化转型已不再是企业的可选项，而是其持续发展的必然要求。在此背景下，财务作为企业运行的核心职能之一，其管理方式和运作机制也亟需革新。传统财务管理存在组织分散、重复建设、信息孤岛、流程不标准、效率低下等问题，难以满足集团化、集约化和数据驱动决策的管理需求。财务共享服务应运而生，并凭借其“集中核算、标准流程、技术支撑”的特征，迅速在大型企业中推广应用。然而，财务共享服务并非简单的人员集中、成本压缩，而是一种管理理念、组织架构和技术系统的深层次融合。本文聚焦于数字经济背景下财务共享服务模式的实践探索，试图揭示其在智能化、标准化、协同化发展路径中的演进逻辑与优化路径。

1 数字经济发展背景下财务管理的变革趋势

1.1 数字经济的内涵与企业运营环境变化

数字经济是以数据为关键生产要素，以数字技术为核心驱动力的经济形态。它重塑了企业的运营模式、价值链体系和组织结构。当前，企业面临着海量数据涌入、业务边界模糊化、客户响应需求即时化的现实挑战，尤其在财务管理领域，原有的手工处理模式已无法支撑日益复杂的业务逻辑和快速变化的经营需求。

在数字经济环境下，企业财务职能正由传统的“会计核算导向”向“价值创造导向”转型。这种转型要求财务必须深度介入业务、提升数据处理能力、增强预测分析能力，真正发挥支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险的作用。

1.2 传统财务管理面临的挑战与转型压力

传统财务管理模式以分散化、手工操作、线下沟通为主，导致效率低、协同弱、成本高，无法实现规模化经营下的流程整合和资源共享。特别是在集团化企业中，各所属企业各自为政，导致重复建设、人员冗余、数据不一致等问题普遍存在。

此外，传统财务管理模式严重依赖人工判断与经验处理，缺乏系统性、标准化支持，难以满足现代企业快速响应、及时预警与决策分析的需求。随着市场竞争加剧与管理边界拓展，传统财务职能的“成本中心”属性越来越难以为企业创造价值。

因此，推动财务管理从“分散化”走向“集中化”，从“经验管理”走向“数字驱动”，从“事务处理”走向“战略支持”，成为企业财务数字化转型的重要方向。

2 财务共享服务模式的基本概念与运行机制

2.1 财务共享服务的定义与发展历程

财务共享服务（Finance Shared Service）是一种将企业内部重复性、高频次的财务事务性工作进行集中处理的管理模式。通过设立财务共享服务中心，将原本分布在各子公司或业务单元的核算、报账、支付等标准化流程集中管理，实现统一核算、统一标准、统一平台，进而提升效率、降低成本、加强管控。

财务共享模式最早起源于欧美跨国企业的集团财务集约管理实践。2000年后，该模式逐渐在国内大型企业中得到引入和推广。近年来，随着信息技术的突破发展，财务共享已从最初的“集中核算中心”演化为涵盖预算、核算、结算、资产管理、税务管理等多模块的“智能化财务服务平台”。

2.2 财务共享服务中心的组织架构与功能分工

成熟的财务共享服务中心通常具备清晰的组织分工和标准的流程运作体系。其基本架构包括三大功能层：运营层、管理层和支持层。运营层主要负责各类财务事务的具体执行，如账务处理、费用报销、应收应付管理等；管理层则对流程优化、指标监控、绩效评估进行管理；支持层则负责IT系统运维、数据分析与培训支持。

此外，随着业务的发展，财务共享中心逐步从“处理中心”转型为“服务平台”，其功能已不再局限于事务执行，而是延伸至业务协同、数据治理与财务决策支持，成为企业财务体系中的“数据中枢”和“流程枢纽”。

2.3 财务共享服务与数字化技术的融合特征

数字科技的不断进步极大推动了财务共享服务的发展。RPA（机器人流程自动化）可以实现发票识别、数据录入、凭证生成等操作的自动化；OCR（光学字符识别）技术辅助非结构化文档处理；AI算法可以参与费用审核、风险识别与智能预警；而大数据平台则为预算分析、经营预测提供基础支撑。

财务共享服务不再是“人+流程”的简单结合，而是“人+系统+数据”的协同运行。借助数字化技术，财务共享逐步向“智能共享”升级，实现流程闭环、数据穿透与风险预控等高阶功能。这一发展趋势不仅提升了财务工作效率，也为企业实现财务与业务深度融合提供了基础平台。

3 数字经济驱动下财务共享模式的创新路径

3.1 智能自动化技术在共享服务中的应用

在数字经济驱动下，财务共享服务逐步从以人工为主的集中处理模式，转向以技术为核心的智能服务平台。当前，企业广泛应用的RPA技术能够有效替代传统手工操作，如发票识别、费用报销审核、账务数据录入等，实现自动化处理流程，显著提升工作效率并降低差错率。

AI算法进一步提升了财务处理的智能化水平。通过自然语言处理和机器学习，财务机器人可实现对合同、票据、政策文件等非结构化数据的理解和判断，为智能审核与风险识别提供支持。部分先进企业甚至已经构建“无人报账”或“智能记账”系统，大幅释放人力资源用于财务分析与决策支持。

此外，区块链技术的引入也为财务共享模式创新提供了可能。在资金结算、报销审批、合同管理等场景中，利用区块链的不可篡改性与可追溯性，可以实现业务过程的实时监控与可信共享，为构建高信任度的财务协同网络奠定基础。

3.2 数据集中与流程标准化的协同推进

实现财务共享的核心目标之一，是通过数据集中与流程标准化，构建统一高效的财务处理体系。在实践中，企业通常采用ERP系统作为基础平台，将各业务单元的财务信息集中至共享中心，实现“一个平台、多个终端”的数据共享机制。

数据集中不仅有助于提升信息处理效率，还为企业实施统一会计准则、统一财务政策、统一结算方式创造条件。流程标准化方面，企业需要对报账、审批、付款等环节进行全面梳理与再造，形成覆盖全流程的SOP（标准作业程序），以制度化手段保障共享运行的稳定与高效。

在数字科技支持下，数据驱动的流程优化逐步成为现实。通过对流程中的瓶颈节点、重复操作、异常行为进行大数据分析，企业可以实现流程迭代与持续改进，推动财务共享中心从“效率平台”向“智能平台”转变。

3.3 风控机制与内部控制体系的适配优化

随着财务集中程度提升，企业面临“风险集中化”的挑战。因此，在推动共享服务升级的同时，必须同步构建符合集中管理特征的风控机制与内部控制体系。

首先，应加强事前控制与系统权限设置。共享系统应支持多维度权限管理，确保不同岗位、不同层级的操作边界清晰，杜绝违规操作。同时，应建立关键节点的自动预警机制，如预算超支、合同异常、重复付款等情况，可由系统自动提示并中止流程。

其次，应重视共享流程与业务系统的数据交互逻辑，防止因接口设计不合理或数据传输延迟导致的错账、漏账等问题。财务与IT团队应协同开展接口测试与风险评估，提升系统适配性、稳定性和准确性。

最后，构建定期审计与绩效评估机制也是风控体系的重要组成部分。通过对共享服务运行情况进行定期考核、内部稽核与第三方审计，动态掌握风险点并及时修正管理策略，实现财务共享与风险控制的协同优化。

4 推行财务共享服务的难点与优化建议

4.1 管理模式变革中的组织障碍

财务共享服务的实施不仅是一项财务技术层面的改革，更是一场管理模式与组织结构的深刻变革。传统财务组织多为分散式管理模式，子公司财务人员习惯于独立核算和快速响应本地业务。在推行共享模式过程中，权力的下放与集中成为改革的焦点，这易引发所属企业对控制权被削弱、响应速度变慢的担忧。

此外，财务共享改革在初期还可能引发人力资源的调整与岗位重新配置，部分人员面临转岗或被替代的风险，从而产生抵触情绪与执行消极行为，造成改革推进困难。部分企业还存在中高层对共享理念理解不深、重建设轻运营等问题，导致共享中心成为“空壳平台”。

对此，企业应从高层推动变革，建立“业务+财务+IT”三位一体的协同治理机制，强化跨部门沟通协调。在共享中心建立初期，应进行广泛的需求调研与流程优化试点，确保上线流程具备落地基础。同时，实施全过程的培训机制与人员激励机制，将改革利益与组织发展目标绑定，增强员工的认同感和归属感。

4.2 信息系统集成与数据治理的技术瓶颈

信息系统是财务共享服务的底座，但在实践中，由于历史遗留系统多、各业务平台标准不一、数据口径不统一等原因，系统整合往往成为制约财务共享落地的关键因素。多个子公司使用不同ERP系统、预算系统、费控系统，接口设计不一致，导致信息孤岛依旧存在，难以形成真正意义上的数据集中。

其次，数据质量问题也普遍存在，表现为基础数据不准确、主数据不规范、历史数据不完整等问题，直接影响共享中心的核算效率与分析准确性。尤其在需要数据穿透分析、智能预测等高级应用时，数据质量问题更加突出。

为解决这些技术瓶颈，企业应首先构建统一的数据标准体系与主数据管理平台，明确各类财务数据的编码规则、使用口径与权限设置。同时，应建立专门的数据治理团队，定期开展数据清洗与质量审计，保障数据的准确性与一致性。在系统架构上，建议采用平台化、服务化的集成架构，通过中间件或数据中台实现各系统间的信息互通。

4.3 服务效率与用户满意度的提升挑战

虽然财务共享服务提升了整体财务工作的集中化水平，但部分企业在实际运作中仍然存在“集中不等于高效”的问题。共享中心可能因处理流程繁琐、响应速度慢、标准化程度不足等问题，引发所属企业对服务质量的不满，进而影响企业内部协同与改革信心。

尤其是在非标业务较多、临时审批需求频繁的企业中，共享中心如何在保证流程规范的同时，提供灵活、高效的个性化服务，成为考验其运营能力的关键。

为提升共享服务质效，企业应推动“服务思维”在共享中心的落地，建立用户满意度评估机制，动态反馈问题与优化建议。同时，可在共享平台中设置快速审批、绿色通道等机制，满足特殊业务场景下的灵活响应需求。此外，可借助流程挖掘与人工智能分析技术，对流程瓶颈进行动态识别与优化，提高整体服务能力。

4.4 财务共享服务人才队伍建设的现实困境

人才是共享服务成功的保障。然而当前不少企业在推动财务共享改革过程中，面临“懂财务不懂系统，懂系统不懂业务”的复合型人才缺乏问题。共享中心既需要精通财务核算、熟悉流程规范的人才，也需要掌握ERP系统、数据分析、RPA工具的技术人员，才能推动共享服务的智能化与精细化。

但现实中，共享中心人员多由原基层财务人员转岗而来，其知识结构与技能储备尚未完全适应新的管理模式。此外，岗位稳定性低、晋升通道模糊，也影响了人才的长期留存。

为破解人才瓶颈，企业应建立针对共享服务的专项人才培养计划，通过岗位轮岗、能力认证、体系化培训等方式，提升人员的综合素质。同时，建立通畅的人员晋升通道，加大同集团内企业双向交流机制及优秀人才输送机制，为财务共享人才成长构建清晰的职业发展路径。

结语

财务共享服务作为企业财务管理变革的重要方向，已逐渐成为推动管理集约化、服务智能化的关键载体。本文基于数字经济背景，分析财务共享服务的内涵、运行机制及技术融合路径，指出在管理转型与系统集成中存在的挑战，并提出相应的优化对策。未来，随着企业数智化转型的加快推进，财务共享服务有望进一步拓展应用边界，助力企业构建高效、敏捷、智慧的财务运营体系。

参考文献

[1] 王晓丽, 张志强. 财务共享服务中心建设路径研究[J]. 会计之友, 2022(09): 34-37.

[2] 李雯静, 刘宗云. 数字经济下企业财务共享模式演化研究[J]. 财会通讯, 2021(21): 58-62.

[3] 郑子健, 高艳秋. 财务共享服务与财务转型的融合发展路径[J]. 财务与会计, 2022(10): 42-45.

[4] 梁丽娟. 基于RPA技术的企业财务流程重构研究[J]. 中国注册会计师, 2023(06): 50-54.

[5] 杨文婷, 赵晓东. 财务共享中心风险控制机制研究[J]. 现代经济信息, 2022(18): 122-124.